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【税理士が解説】ファクタリングの「買取型」「保証型」どう違う?徹底分析

ファクタリング

資金調達を考える際、銀行融資や公的融資を思い浮かべる方も多いでしょう。実は、これらの方法以外にもファクタリング(Factoring)と呼ばれる資金調達手段があります。

そして、ファクタリングには売掛債権を買い取る「買取ファクタリング(買取型)」と、売掛債権が焦げ付いた場合に保証してもらえる「保証ファクタリング(保証型)」の2種類に分類されます。

これら2種類のファクタリングはそれぞれの目的・用途が異なるため、利用する場合は混同しないよう、注意しなければなりません。フリーランスや個人事業主が将来、法人化した際にも有効な知識ですので、ぜひ覚えておいてください。

買取ファクタリング(買取型)とは?

買取ファクタリングとは、ファクタリング会社が「あなた」の売掛債権を買い取り手数料を差し引いた金額を「あなた」に支払うサービスです。

売掛債権は通常、支払期日があり、取引先が支払ってくれるまで1~3カ月かかります。もし、それまでに、資金が必要になったとしても、期日までは回収することはできません。また、支払期日前に売掛先の倒産経営悪化が起きると、代金を支払ってもらえない可能性もあるでしょう。

買取ファクタリングを利用すれば、売掛債権を早期に確実に現金化することができます。担保や保証人が不要であることも、ファクタリングのメリットです。

・買取ファクタリングが有効な例

  • 支払いが迫っているが、資金が足りない
  • 特定の取引先との取引金額が大きく、回収までに数カ月かかる
  • 資金繰りを効率的に行いたい など
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保証ファクタリング(保証型)とは?

保証ファクタリングとは、売掛先が倒産したなど、売掛債権を回収できなくなった場合、あらかじめ契約していたファクタリング会社が「あなた」の売掛債権に相当する金額を保証するサービスで、「ポートフォリオ型ファクタリング」とも呼ばれます。

売掛債権が回収できず焦げ付いてしまった場合、「あなた」の事業にも資金ショートなど大きな影響を及ぼします。場合によっては、事業廃業にまで追い込まれるかもしれません。

保証ファクタリングを利用すれば、売掛先の倒産の影響を最小限に抑えることができます。一方、ファクタリング会社に保証料を支払うことになるので、売掛先が倒産せず無事に回収することができれば、保証料がムダになるとも考えられます。

地震や火災の際の地震保険や、自動車事故による自動車保険などと同じように、保証ファクタリングは売掛債権が回収できなかった場合の「保険」と考えることができるでしょう。

・保証ファクタリングが有効な例

  • 初めて取引する会社なので信用面で不安がある
  • 今までの取引先との取引量を拡大したいが、相手の信用力について知りたい
  • 取引先の経営者が勇退または世代交代して信用面で不安がある など

買取ファクタリングと保証ファクタリングの違い

買取ファクタリングと保証ファクタリングの違いは、現金化できるタイミングやその可能性にあります。

買取ファクタリングでは契約により売掛債権を買い取ってくれるので、確実に早期に現金化することができます。

一方、保証ファクタリングでは、原則として、取引先の倒産や著しい経営悪化により、売掛債権が回収できない場合に保証金が支払われ、売掛債権を現金化できるのはあくまでも、取引先に万が一のことがあった際に限られます。

これらの違いをしっかりと把握し、「あなた」の事業にとって、どちらのサービスが適切かを判断するようにしてください。

  • 買取ファクタリング:早期に売掛債権の現金化が可能
  • 保証ファクタリング:売掛債権の現金化は万一の場合

まとめ

ファクタリングは、資金調達手段のひとつとして、とても有効なサービスといえます。また、ビジネス界において徐々に浸透しており、ファクタリングを利用している会社・個人事業主が増えつつあるのも事実です。資金調達の必要があれば、ファクタリングも選択肢に挙げて検討してみてください。

執筆者profile
公認会計士・税理士 河野雅人
東京都新宿区に事務所を構え活動中。大手監査法人に勤務した後、会計コンサルティング会社を経て、税理士として独立。中小企業、個人事業主を会計、税務の面から支援している。独立後8年間の実績は、法人税申告実績約300件、個人所得税申告実績約600件、相続税申告実績約50件。年間約10件、セミナーや研修会などの講師としても活躍している。趣味はスポーツ観戦。
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